{"id":966858,"date":"2018-01-23T15:29:34","date_gmt":"2018-01-23T15:29:34","guid":{"rendered":"http:\/\/www.eldigitaldeasturias.com\/noticias\/?p=966858"},"modified":"2018-01-23T15:29:34","modified_gmt":"2018-01-23T15:29:34","slug":"los-nuevos-planes-de-la-agencia-tributaria-en-la-lucha-contra-el-fraude","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.eldigitaldeasturias.com\/noticias\/los-nuevos-planes-de-la-agencia-tributaria-en-la-lucha-contra-el-fraude\/","title":{"rendered":"Los nuevos planes de la Agencia Tributaria en la lucha contra el fraude"},"content":{"rendered":"
Dos nuevas fuentes de informaci\u00f3n, el Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n (SII) del IVA y los datos de cuentas financieras procedentes de decenas de jurisdicciones a trav\u00e9s del proyecto CRS (Common Reporting Standard) de la OCDE, ser\u00e1n a partir del presente a\u00f1o pilares esenciales en la lucha de la Agencia Tributaria contra el fraude, como pone de manifiesto su Plan de Control Tributario 2018, cuyas directrices generales se publican hoy en el Bolet\u00edn Oficial del Estado.<\/p>\n
La utilizaci\u00f3n de la informaci\u00f3n procedente del SII y el CRS, as\u00ed como la consolidaci\u00f3n de otras fuentes incorporadas en los \u00faltimos a\u00f1os (modelo 720 de bienes y derechos en el extranjero, an\u00e1lisis de datos declarados en el modelo 750 y Acuerdo FATCA sobre residentes espa\u00f1oles titulares de cuentas en Estados Unidos, entre otros) llevan al desarrollo de una estrategia integral que permite dar un importante impulso en la explotaci\u00f3n de la informaci\u00f3n mediante un uso intensivo de tecnolog\u00edas de an\u00e1lisis de datos.<\/p>\n
La suma de esta tecnolog\u00eda y de las nuevas fuentes de informaci\u00f3n abre un escenario de mayor dificultad para la ocultaci\u00f3n y de m\u00e1s facilidad para la detecci\u00f3n de conductas defraudatorias, de forma que la estrategia del control tributario de la AEAT se dirige hacia una mejora del cumplimiento voluntario de los contribuyentes y un ensanchamiento y consolidaci\u00f3n de sus bases imponibles declaradas.<\/p>\n
Grandes patrimonios y ocultaci\u00f3n de actividad<\/strong><\/p>\n
La informaci\u00f3n del CRS resultar\u00e1 de especial utilidad para la detecci\u00f3n de rentas y bienes ocultos en el extranjero por parte de grandes patrimonios, \u00e1mbito de control en el cual ya se han iniciado inspecciones vinculadas con la nueva herramienta inform\u00e1tica de selecci\u00f3n de contribuyentes creada el pasado a\u00f1o para analizar el valor del patrimonio real de personas f\u00edsicas titulares de patrimonios significativos y para mejorar la definici\u00f3n de sus riesgos fiscales asociados.<\/p>\n
A lo largo de 2018 se reforzar\u00e1 el control a partir de m\u00e1s de medio centenar de riesgos fiscales predefinidos mediante la nueva herramienta de selecci\u00f3n y enfocados a supuestos que presenten importantes rasgos de opacidad o deslocalizaci\u00f3n. Adicionalmente, la actividad investigadora seguir\u00e1 resultando esencial para la detecci\u00f3n de rentas y patrimonios ocultos en para\u00edsos fiscales o territorios con restricciones en el intercambio de informaci\u00f3n, y para la localizaci\u00f3n de bienes y derechos en Espa\u00f1a en supuestos de simulaci\u00f3n de residencia fiscal en el extranjero.<\/p>\n
A su vez, la implantaci\u00f3n del SII facilitar\u00e1 el control de actividades empresariales y profesionales total o parcialmente ocultas, sumando este potencial de informaci\u00f3n permanente sobre transacciones comerciales a din\u00e1micas y estrategias de control ya habituales en el \u00e1mbito de la lucha contra la econom\u00eda sumergida, como las operaciones coordinadas de entrada y registro con unidades de auditor\u00eda inform\u00e1tica, o la detecci\u00f3n de signos externos de riqueza.<\/p>\n
Multinacionales y grandes empresas<\/strong><\/p>\n
El primer intercambio, a partir de junio de 2018, de la informaci\u00f3n sobre las magnitudes esenciales de actividad a nivel mundial de los grupos multinacionales, a trav\u00e9s del denominado ‘Informe Pa\u00eds por Pa\u00eds’ (CBC), permitir\u00e1 optimizar los an\u00e1lisis de riesgos de estos grandes grupos al objeto de detectar, regularizar y reconducir pr\u00e1cticas de elusi\u00f3n fiscal.<\/p>\n
En paralelo, la AEAT seguir\u00e1 corrigiendo las pr\u00e1cticas elusivas de las multinacionales de acuerdo con las \u00e1reas de riesgo BEPS (Erosi\u00f3n de Bases y Traslado de Beneficios) de la OCDE en materias tales como la utilizaci\u00f3n abusiva de las pol\u00edticas de precios de transferencia (intragrupo) o las estructuras de planificaci\u00f3n fiscal agresiva, y se potenciar\u00e1 la detecci\u00f3n y regularizaci\u00f3n de establecimientos permanentes pertenecientes a entidades no residentes que cuentan con estructuras operativas instrumentales en Espa\u00f1a.<\/p>\n
An\u00e1lisis de nuevos modelos de negocio<\/strong><\/p>\n
La investigaci\u00f3n en internet y la obtenci\u00f3n de informaci\u00f3n relacionada con los nuevos modelos de actividad econ\u00f3mica sigue siendo una prioridad para la Agencia Tributaria, no \u00fanicamente al objeto de asegurar una tributaci\u00f3n equitativa, sino tambi\u00e9n para evitar pr\u00e1cticas discriminatorias en relaci\u00f3n con las formas de trabajo tradicionales.<\/p>\n
En este sentido, se prestar\u00e1 especial atenci\u00f3n a los nuevos modelos de prestaci\u00f3n de servicios y de distribuci\u00f3n por v\u00eda electr\u00f3nica, se adaptar\u00e1n los sistemas de informaci\u00f3n teniendo en cuenta el crecimiento de sistemas de pago como los monederos electr\u00f3nicos y las transferencias instant\u00e1neas y se mantendr\u00e1 el control sobre fabricantes y prestadores de servicios online.<\/p>\n
A todo lo anterior se suman otros controles que la AEAT tradicionalmente viene considerando prioritarios, en \u00e1mbitos como las tramas de IVA e hidrocarburos, la divisi\u00f3n artificial de la actividad, o la utilizaci\u00f3n de testaferros y empresas fantasma.<\/p>\n
En el caso del comercio exterior, se realizar\u00e1n actuaciones de reevaluaci\u00f3n de las condiciones de acceso al estatus de Operador Econ\u00f3mico Autorizado y de las autorizaciones para la aplicaci\u00f3n de procedimientos aduaneros simplificados, y se establecer\u00e1n comprobaciones e investigaciones combinadas de las importaciones de productos de consumo, textiles y otros con origen asi\u00e1tico.<\/p>\n
Represi\u00f3n del contrabando y el blanqueo<\/strong><\/p>\n
En materia de represi\u00f3n del contrabando y el narcotr\u00e1fico, se reforzar\u00e1n especialmente los medios materiales y las actuaciones de control en el \u00e1rea del Estrecho de Gibraltar y se plantear\u00e1n medidas normativas dirigidas a limitar el uso de embarcaciones de alta velocidad que habitualmente utilizan las organizaciones de narcotraficantes.<\/p>\n
Igualmente, se intensificar\u00e1 la lucha en los puertos contra la introducci\u00f3n de estupefacientes por parte de organizaciones que se sirven del tr\u00e1fico mar\u00edtimo de mercanc\u00eda legal en contenedor. A su vez, se potenciar\u00e1 el control sobre todos los eslabones de la cadena del comercio il\u00edcito de tabaco, especialmente en el caso del contrabando de hoja de tabaco picada, para detectar operaciones il\u00edcitas y potenciar las investigaciones de redes criminales.<\/p>\n
Por su parte, las unidades de investigaci\u00f3n de la Agencia Tributaria potenciar\u00e1n el uso de las nuevas tecnolog\u00edas de recopilaci\u00f3n y an\u00e1lisis de informaci\u00f3n en todo tipo de redes abiertas para atajar la eventual utilizaci\u00f3n de la denominada internet profunda o ‘deep web’ y las criptomonedas por parte del crimen organizado para el tr\u00e1fico y comercio de todo tipo de bienes il\u00edcitos.<\/p>\n
Efecto inducido en Recaudaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n
En el \u00c1rea de Recaudaci\u00f3n, la Agencia Tributaria definir\u00e1 sus actuaciones buscando el efecto inducido de la gesti\u00f3n recaudatoria ejecutiva, al objeto de incidir en el cumplimiento espont\u00e1neo de los contribuyentes. Adem\u00e1s, en 2018 ser\u00e1 una actuaci\u00f3n prioritaria de la AEAT el control sistem\u00e1tico de los grandes deudores, as\u00ed como una exhaustiva y permanente investigaci\u00f3n de sus patrimonios.<\/p>\n
Tambi\u00e9n se pretende impulsar la utilizaci\u00f3n de la informaci\u00f3n que proporciona el SII, dado que su inmediatez permite mejorar tanto la eficacia de los embargos como su control a posteriori. De igual forma, el \u00c1rea de Recaudaci\u00f3n impulsar\u00e1 como a\u00f1os anteriores la adopci\u00f3n de medidas cautelares, derivaciones de responsabilidad e investigaciones patrimoniales para afianzar el cobro de las deudas tributarias, y se mantendr\u00e1 un control permanente para seguir reduciendo la deuda pendiente, especialmente la deuda en fase de embargo.<\/p>\n
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