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La Agencia Tributaria realiz\u00f3 en 2018 un total de 27.618 actuaciones nominales de control sobre grandes empresas, patrimonios de personas f\u00edsicas, en relaci\u00f3n con abusos societarios y de lucha contra la econom\u00eda sumergida.<\/p>\nLa Agencia Tributaria realiz\u00f3 en 2018 un total de 27.618 actuaciones nominales de control sobre grandes empresas, patrimonios de personas f\u00edsicas, en relaci\u00f3n con abusos societarios y de lucha contra la econom\u00eda sumergida.<\/p>\n
\u200bEl pasado a\u00f1o es el primero en el cual la Agencia mide su actividad de comprobaci\u00f3n bajo un nuevo modelo que supera la tradicional divisi\u00f3n entre control intensivo y extensivo para situar el an\u00e1lisis en el \u00e1mbito de la tipolog\u00eda de las actuaciones, dando as\u00ed prioridad a la selecci\u00f3n de riesgos fiscales y a la utilizaci\u00f3n de un procedimiento u otro (intensivo o extensivo) por criterios de eficiencia.<\/p>\n
Este cambio en el modelo de medici\u00f3n impide realizar comparaciones interanuales en 2018 para cada uno de los nuevos ep\u00edgrafes de actuaciones. En conjunto, la Agencia realiz\u00f3 1.531.000 actuaciones de comprobaci\u00f3n sobre tributos internos, lo que supone un 6% m\u00e1s que el a\u00f1o anterior, a lo que se a\u00f1aden otras 45.000 actuaciones de investigaci\u00f3n y de car\u00e1cter auxiliar.<\/p>\n
Dentro de este total de actuaciones, destacan las efectuadas en relaci\u00f3n con grandes empresas, multinacionales y grupos fiscales (18.545), an\u00e1lisis patrimonial y societario (2.418), ocultaci\u00f3n de actividad y abuso de formas societarias (5.005) y, dentro de las destinadas al control de actividades econ\u00f3micas, aquellas en las cuales se ha determinado la existencia de ventas ocultas (1.650).<\/p>\n
En paralelo a la creaci\u00f3n de la nueva Unidad Central de Coordinaci\u00f3n del Control de Patrimonios Relevantes, que a partir de ahora coordinar\u00e1 el an\u00e1lisis y seguimiento del comportamiento tributario de un colectivo que ronda los 170.000 contribuyentes, la Agencia cerr\u00f3 el pasado a\u00f1o con la liquidaci\u00f3n de 347,5 millones de euros a contribuyentes con grandes patrimonios en un total de 494 expedientes, un 44% m\u00e1s de expedientes que el a\u00f1o anterior.<\/p>\n
Tambi\u00e9n dentro de las actuaciones m\u00e1s complejas y cualificadas se encuentran las que se realizaron en el \u00e1mbito de la fiscalidad internacional, y muy especialmente aquellas que contaron con el apoyo de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional. En 2018, la ONFI particip\u00f3 en 98 comprobaciones inspectoras finalizadas, que dieron lugar a ajustes en base imponible estimados en m\u00e1s de 4.200 millones de euros, lo que supone m\u00e1s del doble que el a\u00f1o anterior como consecuencia de la conclusi\u00f3n de determinados expedientes con un volumen especialmente relevante.<\/p>\n
De igual forma, la ONFI ha participado en la gesti\u00f3n de 20 Acuerdos Previos de Valoraci\u00f3n (APA) con resultado estimatorio que suponen garantizar a futuro bases imponibles por un importe cercano a los 2.950 millones de euros, tambi\u00e9n m\u00e1s del doble que el a\u00f1o anterior y en l\u00ednea con ejercicios anteriores.<\/p>\n
De las actuaciones en materia de fiscalidad internacional desarrolladas destacan las realizadas en relaci\u00f3n con grandes multinacionales del sector tecnol\u00f3gico. Mediante una acci\u00f3n combinada de regularizaciones inspectoras y de APA a futuro, la Agencia ha regularizado en este \u00e1mbito bases imponibles por un importe superior a los 1.500 millones de euros que han dado lugar a la liquidaci\u00f3n de cuotas tributarias por importe de 400 millones de euros, y ha asegurado bases imponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os por un importe estimado en m\u00e1s de 500 millones de euros. Se trata de actuaciones que, por su peculiaridad y lo reducido del colectivo, son de muy dif\u00edcil repetici\u00f3n en el tiempo.<\/p>\n
Como consecuencia de su labor en la prevenci\u00f3n y la lucha contra el fraude, en 2018 la Agencia Tributaria ha obtenido 15.089 millones de euros, un 2% m\u00e1s que el a\u00f1o anterior. De esta cifra global, destaca el importe correspondiente a los ingresos de liquidaciones y actos de gesti\u00f3n recaudatoria, tradicional n\u00facleo de la actividad de control de la Agencia, que suman 8.015 millones de euros, tambi\u00e9n un 2% m\u00e1s que el a\u00f1o anterior. La cifra total se completa con el resto de ingresos directos por actuaciones de control, as\u00ed como con los ingresos inducidos, los derivados de minoraci\u00f3n de devoluciones y los procedentes de autoliquidaciones extempor\u00e1neas de los contribuyentes.<\/p>\n
La Agencia Tributaria tambi\u00e9n realiz\u00f3 actuaciones de gran relevancia que, si bien no computan en los resultados de control, al no suponer ingreso ni minoraci\u00f3n de devoluciones, resultan de gran trascendencia para ensanchar bases imponibles futuras y elevar la recaudaci\u00f3n. Se trata de las minoraciones de bases imponibles negativas, de deducciones en cuota pendientes de aplicar y de cuotas a compensar, con un efecto en t\u00e9rminos de incremento de cuotas tributarias de 3.300 millones de euros. Un 35% de ese total se corresponde con actuaciones de la Delegaci\u00f3n Central de Grandes Contribuyentes, frente al 29% del a\u00f1o anterior.<\/p>\n
Durante el pasado a\u00f1o, la Agencia ha continuado desarrollando una intensa actividad de control para aflorar actividad econ\u00f3mica oculta. En 2018, la Agencia realiz\u00f3 cerca de 3.000 actuaciones inspectoras bajo distintos programas de comprobaci\u00f3n (1.650 en el de actividades econ\u00f3micas y el resto en otros programas) en las que descubri\u00f3 ventas ocultas, regularizando cuotas por un importe de 719 millones de euros.<\/p>\n
Un papel muy relevante en la lucha contra la econom\u00eda sumergida juegan las Unidades de Auditor\u00eda Inform\u00e1tica (UAI). En 2018, las UAI participaron en 1.915 entradas y registros, con volcados inform\u00e1ticos que facilitan el descubrimiento de rentas ocultas, permiten mejorar la obtenci\u00f3n de pruebas y reducen la duraci\u00f3n de las comprobaciones. Este tipo de actuaciones dieron como resultado la regularizaci\u00f3n de cuotas por importe de 326 millones de euros a trav\u00e9s de 4.689 actas de inspecci\u00f3n (un 17% m\u00e1s de actas que el a\u00f1o anterior) a contribuyentes que en los \u00faltimos ejercicios han sido objeto de intervenciones con las UAI.<\/p>\n
La actividad de las UAI afecta a actuaciones atomizadas por todo el territorio nacional, incluyendo las grandes macrooperaciones coordinadas con entradas y registros que se vienen desarrollando para el descubrimiento de actividad econ\u00f3mica oculta y la detecci\u00f3n de software de ocultaci\u00f3n de ventas en sectores concretos de actividad. El efecto inducido de estas grandes operaciones se aprecia en el incremento del volumen de operaciones declarado en IVA entre el a\u00f1o 2013 y 2018 (+36%) por los contribuyentes afectados, as\u00ed como en sus cuotas de IVA ingresadas, que se han triplicado en el mismo periodo.<\/p>\n
Como complemento a las actuaciones de comprobaci\u00f3n inspectora, el a\u00f1o pasado se continu\u00f3 desarrollando el plan de visitas. Se realizaron 31.095 actuaciones presenciales (‘peinados’) destinadas al control in situ en sectores y \u00e1mbitos de riesgo fiscal. M\u00e1s de la mitad de estas actuaciones se corresponden con el Plan de Visitas IVA (15.707 expedientes, un 6,9% m\u00e1s que el a\u00f1o anterior). Tambi\u00e9n destaca la realizaci\u00f3n de 899 visitas complementarias de las macroooperaciones sectoriales de entrada y registro, un 15% m\u00e1s que en 2017.<\/p>\n
Paralelamente, la Agencia Tributaria cuenta ya con el resultado completo del an\u00e1lisis sobre el efecto inducido que ha supuesto el env\u00edo de avisos de datos fiscales a presuntos arrendadores durante las \u00faltimas campa\u00f1as del Impuesto sobre la Renta. En tres a\u00f1os, estos avisos han generado un incremento de m\u00e1s de 122.000 declarantes (el 30% del incremento total de declarantes de rendimientos inmobiliarios desde 2014), con una mayor base imponible declarada de 1.346 millones de euros (que explicar\u00eda el 57% del aumento total de los rendimientos inmobiliarios del periodo).<\/p>\n
Dentro del \u00e1rea de Recaudaci\u00f3n, y continuando con el impulso de las actuaciones m\u00e1s cualificadas para lograr el cobro efectivo de las deudas tributarias, se realizaron m\u00e1s de 16.700 derivaciones de responsabilidad, un 3,8% m\u00e1s que el a\u00f1o anterior. Anualmente, este tipo de actuaciones tiene como resultado el ingreso por el deudor principal o el responsable al que se ha derivado su deuda, en voluntaria o ejecutiva, de m\u00e1s de 400 millones de euros.<\/p>\n
Al mismo tiempo, se tramitaron el pasado a\u00f1o 351 expedientes (un 35% m\u00e1s) de prohibici\u00f3n de disponer de inmuebles de sociedades cuyas participaciones o acciones han sido mayoritariamente embargadas por pertenecer a un deudor, y se realizaron 905 requerimientos de informaci\u00f3n o embargo a autoridades extranjeras para el cobro de deudas, un 16,5% m\u00e1s que en 2017. Tambi\u00e9n destaca la evoluci\u00f3n de la deuda pendiente de cobro, que descendi\u00f3 en 737 millones de euros, hasta los 41.628 millones de euros.<\/p>\n
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